ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ ГЛАВБУХА

С помощью удобного рубрикатора Вы быстро узнаете все изменения
в налогообложении и бухучете, которые меняют работу каждого главбуха.
 

 

Все изменения – Изменения 2018 года

Что меняется Когда вступает в силу Что поменять в работе Риски, если пропустить изменения Совет редакции
Правила использования онлайн ККТ действует

Налоговики в письме ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@ , наконец, дали четкое разъяснение, когда не нужно применять онлайн-кассы.

При выплатах зарплаты, также по договорам подряда и выдаче под отчет применять кассы не надо. А вот рассчитываясь с подотчетным сотрудником другой организации, нужно выдавать чек, если он действует как представитель своей компании.

Если у подотчетника есть доверенность от компании и между фирмами есть договор, то надо рассчитываться как с организацией. При таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек. 

Если у подотчетника нет доверенности, то расчет с ним идет как с физлицом. 

 

Правила блокировки карт 26 сентября

Банки смогут блокировать любые карты, если есть подозрения, что деньги списываются без одобрения клиента. Это касается любых карт, даже открытых в рамках заплатных проектов или оформленных на компанию.

 

Признаки подозрительных операций в законе не прописаны, их должен утвердить ЦБ. таким образом банкиры смогут защитить клиентов от хищений средств со счетов.

Обязательно изучите признаки подозрительных операций, которые позже утвердит ЦБ. Это поможет избежать неожиданной блокировки при обычных для вас операциях по карте.

Налоговики в письме от 27.06.2018 № БС-3-11/4252@ ответили на вопрос: когда возникает НДФЛ при получении денежных средств от гражданина при переводе с карты на карту

действует

Не признаются доходами деньги от членов семьи и близких родственников соответствии с Семейным кодексом. Подарки гражданам от физических также не подлежат обложению НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Это правило работает, даже если граждане не состоят в родстве.

Если деньги поступили на счет физического лица как оплата товаров, услуг, вознаграждение за труд, то это доход с которого надо уплатить налог.

Налоговики могут доначислить НДФЛ, посчитав поступление на карту доходом При переводе денег с карты на карту не пишите "за работу", "за товар" и прочее. Как оказалось, самая лучшая фраза в этом случае "Подарок". 
Правила применения онлайн ККТ с 3 июля

С 1 июля 2018 года по всем договорам подряда с физлицами на оказания услу или выполнение работ нужно пробивать чек с признаком «расход». Это подтвердили в ФНС.

 

Из поправок в закон 54-ФЗ ФНС делает вывод, что компания, которая переводит деньги или выдает из кассы физлицам за приобретенные товары, работы или услуги, должна применять ККТ. В частности, потребуется пробить чек с признаком «расход», если компания выдала наличные физику-подрядчику.

 

О других важных поправках в работе с онлайн кассами читайте в статье>>>

Новый штраф за непробитие чека ККТ – 50% от суммы по договору подряда, но не менее 10 000 рублей

С налоговиками можно поспорить, но доказывать правоту, скорее всего, придется в суде.

 

В пункте 1 статьи 4.3 закона № 54‑ФЗ сказано, что ККТ применяет «лицо, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом)». В данном случае покупателем работ (услуг) является компания, а продавцом — физик, который кассу не применяет. Поэтому фирма вправе сама решить, будет ли она пробивать чеки на расход. 

Перенос праздничных и выходных дней (Постановление Правительства от 14 октября 2017 года №1250) в 2018 году

Длительные выходные в 2018 году:

  • январь - с 1 по 8
  • февраль - с 23 по 25
  • март  - с 8 по 11
  • май - с 29 апреля по 2 мая, а также 9 мая
  • июнь  - с 10 по 12
  • ноябрь -  с 3 по 5
В соответствии со ст. 113 ТК РФ работа в выходные и праздничные дни запрещается. Но если сотрудник согласен выйти на работу в эти дни, то ему нужно оплатить труд в двойном размере или предоставить отгул (по его выбору).  Обязательно оформите согласие сотрудника на работу в выходной или праздничный день в письменном виде, одной лишь устной договоренности недостаточно. В служебной запис­ке на имя руководителя, нужно обосновать необходимость работы в праздничные и выходные дни.
Обязанность компаний составлять промежуточную бухгалтрескую отчетность -

Компании, которые по закону не обязаны составлять промежуточную бухотчетность за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года, могут этого не делать. 

Ранее пункт 48 ПБУ 4/99 и пункт 29 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности обязывали все компании составлять промежуточную бухотчетность. Верховный суд решением  от 29.01.2018 № АКПИ17-1010 признал эти нормы недействующими.

 

- Компании, которые сдают бухотчетность только по итогам года, вправе не составлять промежуточную отчетность. Но могут это делать при желании.
Требования к предоставлению документов 1 июля 2018 года По новым правилам в прошивке не может быть более 150 листов. Каждый лист необходимо пронумеровать арабскими цифрами. Все листы в подшивке нужно прошить, а концы нити связать на оборотной стороне последнего листа. В этом месте необходимо закрепить бумажную наклейку с завершительной подписью, указать ФИО и должность работника,  количество листов и поставить дату.  Налоговики не примут документы Если один документ занимает более 150 листов, делить его не надо.
Правила исправления ошибок в первичке  с 2018 года

Если обнаружили ошибку в первичном документе, заменять его нельзя. 

Налоговики не примут расходы или вычеты по такому документу (письмо ФНС от 12.01.2018 № СД-4-3/264). В первичку с ошибками надо внести исправления, указать дату и поставить подписи лиц, которые составили документ с ошибкой.
Ставки налога на имущество с 1 января 2018 года Если движимое ОС поставлено на учет после 01.01.2013 года, компании не платили налог на имущество.

Ставка налога в отношении движимого имущества в 2018 г. не может превышать 1,1%. Регионы, которые решили не продлевать освобождение от обложения налогом на имущество движимых ОС, вправе установить ставку налога, не превышающую этот максимум. (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ_

Если в регионе нет ни закона, вводящего освобождение от налогообложения движимого имущества, ни закона, устанавливающего налоговую ставку в отношении такого имущества, то движимые ОС, принятые на учет в 2013 - 2018 годах, облагаются налогом по максимальной ставке – 1,1%.

Таблицу по регионам посмотрите в статье Налог на движимое имущество с 2018 года

Компаниям реже придется считать НДФЛ с 1 января 2018 года Налог с матвыгоды считайте, только если выдали заем работнику или другому взаимозависимому «физику». Сейчас налог надо рассчитать, если выдаете заем под низкий процент любому «физику» За неисполнение обязанности налогового агента компании грозит штраф по статье 123 НК Когда выдаете заем «физику», определите, является ли он зависимым. Например, таковым признается учредитель с долей в уставном капитале компании более 25% (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК)
Больше компаний смогут применять пониженные ставки на взносы  с 1 января 2018 года Если до 2017 года имели право на пониженные тарифы, примените их на выплаты 2017 года и позже. Наименование видов деятельности привели согласно новому ОКВЭД2. С переходом на новый классификатор у некоторых компаний изменилось название вида деятельности. Но новая формулировка не подходит под льготу Переплатите взносы Проверьте, подходит ли ваш вид деятельности под льготный тариф. Норма действует с 1 января 2018 года, но распространяется и на этот год. Чиновники и раньше разрешали компаниям с измененными наименованиями видов деятельности применять льготу (письма ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21578и Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964)

Установили окончательный размер тарифов по взносам

с 1 января 2018 года Платите взносы в 2018 году по прежним тарифам За недоимку проверяющие начислят пени и штраф — 20% от неуплаченной суммы Как считать взносы в 2018 году, мы подробно расскажем на примерах в январском номере «РНК»
От нулевой ставки НДС теперь можно отказаться  с 1 января 2018 года При экспорте товаров и их перевозке компании теперь вправе платить НДС по ставке 10 и 18% У компании не будет выбора, чтобы принять оптимальное решение Можете отказаться от льготы, если, например, не уверены, что соберете все подтверждающие документы. Это позволит избежать ненужной работы. Если вы решите платить налог, его придется платить по всем операциям в течение года
Стали известны предельные базы по взносам с 1 января 2018 года Пенсионные взносы считайте по ставке 22%, пока выплаты не превысят 1 021 000 руб. Далее — по ставке 10%. Взносы на случай временной нетрудоспособности: 2,9% в пределах базы — 815 000 руб. На медстрахование лимитов нет (ставка —  5,1%) Есть риск недоплатить взносы. Ведь в 2017 году лимиты ниже О том, какие лимиты действуют в этом году и как считать взносы за декабрь, читайте в статье «В конце года сэкономьте на взносах» // РНК, 2017, № 23
ФНС будет принимать единый расчет по новым правилам  с 1 января 2018 года

Будьте готовы, что налоговики не примут расчет, если не сходятся:
— выплаты или база по пенсионным взносам в разделах 1 и 3 расчета;
— взносы по каждому работнику в разделе 3 и произведение базы на тариф 

За опоздание отчета компании грозит штраф

Проверяйте расчет по новым контрольным соотношениям. Сейчас инспекторы не принимают РСВ, если не совпадают пенсионные взносы в разделах 1 и 3 расчета либо в разделе 3 компания ошиблась в Ф. И. О., ИНН или СНИЛС работника (п. 7 ст. 431 НК). Проверить расчет по обновленным контрольным соотношениям позволит сервис на rsv.rnk.ru

Ввели налог на движимое имущество с 1 января 2018 года Если в вашем регионе нет решения о льготе, с движимого имущества придется платить налог. Максимальная ставка налога — 1,1% Инспекторы начислят пени и штраф — 20% от неуплаченной суммы Проверьте региональное законодательство, предусмотрена ли льгота. Подробно о том, кто должен платить налог на имущество в 2018 году, мы расскажем в январском номере журнала
Изменили порядок уплаты НДС с 1 января 2018 года При продаже лома и отходов черных и цветных металлов, сырых шкур животных и вторичного алюминия и его сплавов выставляйте счет-фактуру с отметкой «НДС исчисляется налоговым агентом» Если продавец не поставит отметку в счете-фактуре, ему придется самому платить налог в бюджет, в том числе при реализации лома и отходов черных и цветных металлов Продажа лома и отходов черных, цветных металлов с 1 января 2018 года подпадает под НДС. Поэтому в счетах-фактурах на продажу таких активов может быть отметка «НДС исчисляется налоговым агентом». Покупатель должен будет сам посчитать НДС
Новый вычет по налогу на прибыль с 1 января 2018 года Выберите: начислять амортизацию на новые и модернизированные активы или применить налоговый вычет. Тогда за счет региональной части налога можно списать до 90% расходов на модернизацию, за счет федеральной — до 10% У компании не будет выбора, чтобы принять оптимальное решение Применить вычет можно лишь по основным средствам из третьей — седьмой амортизационных групп и только по правилам, которые установят региональные власти. Иначе грозят доначисления
Считать НДФЛ стало проще с 1 января 2018 года Налог с матвыгоды считайте, только если выдали заем работнику или другому взаимозависимому «физику». Сейчас налог надо рассчитать, если выдаете заем под низкий процент любому «физику» За неисполнение обязанности налогового агента компании грозит штраф по статье 123 НК Когда выдаете заем «физику», определите, является ли он зависимым. Например, таковым признается учредитель с долей в уставном капитале компании более 25% (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК)

 

Проверка контрагентов

Проверка контрагентов

Досье деловых партнеров, индекатор рисков по критериям ФНС, отчет о должной осмотрительности

Проверить контрагентов

Семинары для бухгалтеров

Семинары для бухгалтеров

Семинары и вебинары по учету и налогам, актуальная информация и обмен опытом с коллегами

Посетить мероприятие

Новый номер журнала

Новый номер журнала

Как отличить мошенника от налоговика и защитить компанию во время отчетного периода

Читать статью

Политика обработки персональных данных

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.